Die Mehrwertsteuer zu berechnen wirkt trivial, bis man es rückwärts machen muss: Man bekommt einen Endpreis und muss die Bemessungsgrundlage ermitteln, oder man muss eine Rechnung mit mehreren Steuersätzen gleichzeitig aufschlüsseln. Genau da schleichen sich die Fehler ein.
Die zwei Rechenrichtungen
- MwSt. addieren:
Endpreis = Nettobetrag × (1 + Steuersatz). Bei 19 % ergibt ein Nettobetrag von 100 einen Endpreis von 119. - MwSt. herausrechnen: Hier passiert der häufigste Fehler. Liegt der Endpreis bei 119, ist der Nettobetrag nicht
119 − 19 %, weil die 19 % auf den Nettobetrag berechnet wurden, nicht auf den Endpreis. Die richtige Formel lautetNettobetrag = Endpreis ÷ (1 + Steuersatz).
Der MwSt.-Rechner übernimmt beide Umrechnungen und zeigt dir den exakten Steuerbetrag, sodass du dir nicht merken musst, welche Formel gerade gilt.
Typische Steuersatz-Strukturen
Die meisten Mehrwertsteuersysteme sind gestaffelt: ein regulärer Satz für die meisten Waren und Dienstleistungen, ein ermäßigter Satz für Grundbedarf wie Lebensmittel, öffentlichen Nahverkehr oder Gastronomie, und manchmal ein stark ermäßigter Satz für Güter des täglichen Bedarfs — Brot, Milch, Bücher, Medikamente.
Eine einzelne Bestellung kann mehrere Sätze mischen (ein Kassenbon mit Grundnahrungsmitteln zum niedrigsten Satz neben Artikeln zum regulären Satz), und genau dort passieren die meisten Fehler bei der manuellen Aufschlüsselung.
Der Rundungsfehler, der Rechnungen durcheinanderbringt
Hat eine Rechnung mehrere Positionen, ergibt das zeilenweise Runden der MwSt. und anschließende Summieren nicht dasselbe Ergebnis wie das Summieren der Nettobeträge und einmalige Berechnen der MwSt. auf die Summe. Der Unterschied liegt meist bei einem Cent, aber genau das lässt eine Rechnung bei der Buchhaltungsabstimmung nicht aufgehen. Die übliche Regel (und die, die die meisten Finanzbehörden bei vereinfachten Rechnungen verlangen) ist, die MwSt. auf die Summe der Nettobeträge pro Steuersatz zu berechnen, nicht zeilenweise.
Bruttopreis vs. Nettopreis
Im B2C-Geschäft enthält der angezeigte Preis fast immer die Steuer. Im B2B ist es üblich, den Nettopreis anzuzeigen und die Steuer separat auszuweisen. Wer auf Marktplätzen oder Vergleichsportalen verkauft und beide Formate verwechselt, lässt sein Produkt teurer oder günstiger erscheinen, als es tatsächlich ist — prüfe immer, was der jeweilige Kanal erwartet, bevor du einen Preis veröffentlichst.
Kurze Faustregel: Ob eine Zahl Netto- oder Endpreis ist, erkennst du daran, ob "inkl. MwSt." dabeisteht. Steht es nicht dabei, ist es der Nettobetrag.